Einnahmen-Überschuss-Rechnung 2025/2026

1. Aktuelles zur Buchführungspflicht
- Die Grenzen des § 141 AO
- Wann muss der Übergang erfolgen?
2. Steueränderungsgesetz 2025
3. Aktuelles zur Betriebsprüfung
- Aufzeichnungspflichten – insbesondere bei den BA
- Schätzungsbefugnis des Finanzamts
- Betriebsaufgabe - Praxishinweise
4. Richtsatzsammlung 2025 – die aktuellen Werte
5. Die Anlage EÜR 2025 – Änderungen

1. Grundstücke und Betriebsvermögen
- BA ja, BV nein, funktioniert das wirklich?
- AfA bei fremdem Eigentum – möglich oder nicht?
- Betriebs-Pkw in der Privatgarage – nun BV?
2. Kaupreisaufteilung – Update
3. Rund um die AfA
- Besteht ein Wahlrecht?
- Kürzere Nutzungsdauer
- Zählen die Außenanlage anteilig zum BV?
- Umzäunung, Garten und Bepflasterung – Gebäude-AfA?
4. Arbeitszimmer und Homeoffice
- Wann Jahrespauschale – wann Tagespauschale
- Führt die Jahrespauschale zu notwendigem BV?
- Anhebung der Bagatellgrenze – Gestaltungsansätze
- Übungszimmer eines Musikers als BV?

1. Betriebsvermögen
- Betriebliche Fahrten mit dem privaten Pkw
- Wann sind Kosten der Höhe nach unangemessen?
- Zählen Fahrten des Ehegatten zu betrieblichen Fahrten?
2. Die private Pkw-Nutzung
- Erneute Anhebung der BLP-Grenze bei E-Pkw?
- Welche Kosten sind mit dem BLP abgegolten?
- Fahrtenbuch bei Berufsträgern und Datenschutz
- Wie widerlege ich den Anscheinsbeweis der privaten Nutzung
3. Pkw-Kosten
- Die neue degressive „Turbo-AfA“
- Pauschale Km-Sätze vs. tatsächliche Kosten
- Tatsächliche Kosten bei Leasingsonderzahlungen
- Erhöhung der EFP ab 2026 – Auswirkungen

1. Betriebseinnahmen bei Übungsleitern und Ehrenämtlern
- Erhöhung der Übungsleiterpauschale
- Erhöhung der Ehrenamtspauschale
- Ist der Übungsleiter wirklich selbständig tätig?
2. Rückzahlung von Corona-Soforthilfen – Fünftelregelung?
3. Schätzung nach der Richtsatzsammlung
4. Fünftelregelung bei Honorareinnahmen – immer wieder gefragt
5. Verträge unter Angehörigen
6. Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben
- Mit dem Kleinflugzeug zum Kunden
- Bewirtungskosten – neues BMF-Schreiben
- Betriebsausgaben bei Incentives
7. USt und § 11 Abs. 2 EStG – Update?
8. Die neue Aktivrente
- Gestaltungen bei der EÜR
- Beschäftigung von Familienangehörigen
- BA-Ersparnis durch Überschreitung der Minijobgrenze?
9. Sonder-AfA nach § 7g EStG – Update

1. Gewinnerzielungsabsicht – aktuelle Rechtsprechung
2. Ertragsteuerliche Behandlung von Influencern – Update
3. Freiberufler oder Gewerbetreibender?
- Ingenieur
- Tätowierer – Künstler oder Handwerker?
4. Kleinunternehmerregelung – Update
5. Ergebnis der steuerlichen Betriebsprüfung 2024